ACTIVO

CTA.

SUBCTA.

CIRCULANTE

1101

CAJA

Registrará únicamente efectivo y documentos de cobro inmediato.

1102

BANCOS

Registrará los movimientos de cuentas de cheques, así como los depósitos, títulos o valores en Instituciones de Crédito.

1103

INVERSIONES

01

Disponibles para su venta

02

Con fines de negociación

03

Para conservar a vencimiento

Registrará las inversiones que realice esa sociedad con fines de negociación, disponibles para su venta y para conservar a vencimiento.

1104

INVERSION DE LA RESERVA PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Registrará la inversión de los recursos correspondientes a la reserva para los beneficios a los empleados y el importe de los rendimientos que mensualmente devenguen las inversiones, así como de los derechos adicionales.

1105

DOCUMENTOS POR COBRAR

Registrará el importe de los documentos por cobrar a favor de la sociedad.

1106

COMISIONES POR COBRAR SOBRE PRIMAS LIQUIDADAS

01

Por seguros

02

Por fianzas

Registrará las comisiones sobre primas que ya fueron liquidadas a las instituciones de seguros o de fianzas y que no le han sido pagadas.

1107

IVA PAGADO POR ACREDITAR

Registrará el Impuesto al Valor Agregado que se traslade a la sociedad y el que ésta pague en la importación de bienes y servicios.

1108

DEUDORES DIVERSOS

Registrará el importe de las partidas que por su origen no tengan cuenta específica.

1109

ADEUDOS DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

Registrará los adeudos a favor de la sociedad por préstamos otorgados al personal.

1110

IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Registrará el importe de los pagos provisionales que por concepto de impuestos hayan realizado.

1111

CUENTAS POR COBRAR

Registrará el importe de los ingresos pendientes de cobro por servicios prestados que no correspondan a comisiones.

1112

INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES

Registrará el importe pagado por la adquisición de acciones permanentes.

1113

ANTICIPOS A PROVEEDORES

Registrará los importes que se anticipen a los proveedores de mercancías o servicios, a cuenta de futuras compras.

1114

MATRIZ Y SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE

Registrará los movimientos efectuados entre matriz y sucursales. Al cierre de los estados financieros, se efectuarán las aplicaciones respectivas, por lo que no deberá mostrar saldo alguno.

FIJO

1201

INMUEBLES

Registrará el importe de cada uno de los inmuebles a su valor de costo de adquisición.

1202

ACTUALIZACION DE INMUEBLES (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1203

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Registrará cada uno de los muebles y equipos a su valor de adquisición.

1204

ACTUALIZACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1205

EQUIPO DE COMPUTO

Registrará cada uno de los equipos de cómputo a su valor de adquisición.

1206

ACTUALIZACION DE EQUIPO DE COMPUTO (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1207

EQUIPO DE TRANSPORTE

Registrará cada uno de los vehículos propiedad de la sociedad a su valor  de adquisición.

1208

ACTUALIZACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

OTROS ACTIVOS

1301

DEPOSITOS EN GARANTIA

Registrará el importe de los depósitos dejados en garantía por servicios  y otros conceptos conforme a los contratos celebrados.

1302

PAGOS ANTICIPADOS

Registrará el importe de los anticipos que realice por rentas, seguros y otros pagos.

1303

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

Registrará el importe de los intereses pagados por anticipado, antes del vencimiento del crédito, pendientes de devengarse, por los cuales la sociedad obtiene el derecho de utilizar el dinero recibido y efectuar el pago hasta el fin del período contratado.

1304

ACTUALIZACION DE PAGOS ANTICIPADOS

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1306

CREDITO MERCANTIL

Registrará el importe en exceso de la contraprestación sobre el valor razonable o específico de los activos netos adquiridos, el cual estará sujeto a las pruebas de deterioro.

1307

ACTUALIZACION DEL CREDITO MERCANTIL

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1308

GASTOS DE INSTALACION

Registrará el importe de las erogaciones por instalaciones, adaptaciones  y mejoras permanentes en activos fijos tangibles propiedad de terceros.

1309

ACTUALIZACION DE GASTOS DE INSTALACION (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1310

IMPUESTOS DIFERIDOS

Registrará el importe diferido activo neto generado de cada impuesto que le sea aplicable conforme se establece en las disposiciones correspondientes.

1311

OTROS CONCEPTOS POR AMORTIZAR

Registrará el importe de otros conceptos amortizables que no tengan cuenta específica.

1312

ACTUALIZACION DE OTROS CONCEPTOS POR AMORTIZAR

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1313

GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS

Registrará el importe de los gastos de establecimiento y organización por conceptos propios de la sociedad.

1314

ACTUALIZACION DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

PASIVO

2102

IMPUESTOS POR PAGAR RETENIDOS A TERCEROS

Registrará el importe por pagar de los impuestos que la sociedad calcule de acuerdo a las disposiciones aplicables.

2103

PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS

Registrará las provisiones que por diversos conceptos deban calcular esas sociedades.

2104

DOCUMENTOS POR PAGAR

Registrará el importe que derive de la compra de conceptos distintos a las mercancías o la prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito documentado.

2105

ACREEDORES DIVERSOS

Registrará las partidas a favor de terceros que por su origen no tengan cuenta específica.

2106

PROVEEDORES

Registrará el importe de las compras de mercancía única y exclusivamente a crédito, ya sea documentado o no.

2107

IVA POR PAGAR

Registrará el importe del impuesto que se traslade por el cobro de los servicios de todas las operaciones gravadas.

2108

CORRESPONSALES

Registrará el importe de sus operaciones por las que en virtud de contratos tenga que compartir una porción de sus ingresos.

2109

RESERVA PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

01

Beneficios Directos

02

Beneficios por Terminación

03

Beneficios al Retiro

Registrará los beneficios que la sociedad otorga a sus empleados y otras provisiones relativas a los beneficios a empleados.

2110

PROVISION PARA LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN  LA UTILIDAD

Registrará la provisión que calculen esas sociedades por este concepto.

2111

PROVISION PARA EL PAGO DE IMPUESTOS A CARGO DE LA EMPRESA

Registrará la provisión que deben calcular esas sociedades conforme a las disposiciones fiscales vigentes.

2113

IMPUESTOS DIFERIDOS

Registrará el impuesto diferido generado a cargo de la sociedad.

2114

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LA UTILIDAD DIFERIDA

Registrará la PTU diferida a favor de los trabajadores.

2115

IVA POR DEVENGAR

Registrará el Impuesto al Valor Agregado correspondiente a los servicios pendientes de devengar.

2116

INGRESOS Y/O PRODUCTOS COBRADOS POR ANTICIPADO

Registrará el importe de las rentas, intereses y otros productos no devengados y cobrados por la sociedad.

2117

MATRIZ Y SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE

Registrará los movimientos efectuados entre matriz y sucursales. Al cierre de los estados financieros, se efectuarán las aplicaciones respectivas, por lo que no deberá mostrar saldo alguno.

CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

3401

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

Registrará el importe de las estimaciones que se efectúen con la finalidad de determinar las partidas que se consideren de difícil cobro.

3402

DEPRECIACION DE INMUEBLES

Registrará el importe de los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada de los inmuebles.

3403

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE INMUEBLES (B-10)

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión de los inmuebles.

3404

DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Registrará el importe de los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada del mobiliario y equipo de oficina.

3405

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA (B-10)

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión del mobiliario y equipo de oficina.

3406

DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO

Registrará el importe de los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada de los equipos de cómputo.

3407

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE EQUIPO DE COMPUTO  (B-10)

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión de los equipos de cómputo.

3408

DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE

Registrará los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada del equipo de transporte.

3409

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE (B-10)

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión del equipo de transporte.

3412

AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACION

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de los gastos de instalación.

3413

AMORTIZACION DE LA ACTUALIZACION DE GASTOS DE INSTALACION

Registrará el importe de la amortización acumulada sobre el efecto de reexpresión de los gastos de instalación.

3414

AMORTIZACION DE OTROS CONCEPTOS

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de conceptos que no tengan cuenta específica.

3415

AMORTIZACION DE LA ACTUALIZACION DE OTROS CONCEPTOS

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada  de otros conceptos.

3416

AMORTIZACION DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de los gastos de establecimiento y organización preoperativos.

3417

AMORTIZACION DE LA ACTUALIZACION DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de los gastos de establecimiento y organización preoperativos.

3418

PERDIDA ACUMULADA POR DETERIORO

Registrará la pérdida por deterioro determinada de los activos de  larga duración.

CAPITAL CONTABLE

4101

CAPITAL SOCIAL

01

Fijo

02

Variable

Registrará el importe del capital efectivamente pagado.

4102

APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

Registrará el importe de las aportaciones para futuros aumentos de capital que hayan sido aprobados por la Asamblea de Accionistas.

4103

RESERVA LEGAL

Registrará el importe de la creación e incrementos de la reserva legal establecido en la Ley General de Sociedades Mercantiles.

4104

OTRAS RESERVAS DE CAPITAL

Registrará el importe de la creación o incremento de otras reservas  de capital.

4105

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

Registrará el importe de las utilidades y pérdidas acumuladas pendientes de aplicación.

4106

RESULTADO DEL EJERCICIO

Registrará el importe de la utilidad o pérdida que se produzca al final de cada ejercicio según el caso.

4107

ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

4108

EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE (B-10)

Registrará los ajustes que se requieran para actualizar el valor histórico a pesos constantes.

4109

SUPERAVIT POR VALUACION DE INVERSIONES

Registrará el superávit por valuación de inversiones para conservar  a vencimiento.

4110

DEFICIT POR VALUACION DE INVERSIONES

Registrará el déficit por valuación de inversiones para conservar  a vencimiento.

4111

OTRAS CUENTAS DE CAPITAL

Registrará el importe de aquellas partidas que no cuenten con una  cuenta específica.

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

5101

GASTOS GENERALES

01

Sueldos

02

Gratificación anual

03

Bonos y premios

04

Bono de transporte

05

Horas extras

06

Vacaciones pagadas

07

Prima vacacional

08

Prima de antigüedad

09

Pensiones y jubilaciones

10

Indemnizaciones

11

Previsión social

12

Fondo de ahorro

13

Primas de seguros al personal

14

Cuotas al IMSS

16

Aportaciones al Infonavit

17

Impuesto sobre nóminas

18

Sistema de ahorro para el retiro

19

Contratación

20

Convenciones

21

Capacitación

22

Ropa de trabajo

23

Regalos a empleados

24

Diversas prestaciones

25

Actividades deportivas, sociales y culturales

26

Servicios externos de oficina

27

Mantenimiento

28

Energía eléctrica

29

Teléfonos

30

Otros servicios de comunicación

31

Correos

32

Papelería y útiles de oficina

33

Paquetes y artículos de computación

34

Cuotas y suscripciones

35

Donativos

36

Vigilancia

37

Primas de seguros y fianzas

38

Derechos de agua

39

No deducibles

40

Regalos a clientes

41

Viajes y viáticos

42

Honorarios profesionales personas físicas

43

Honorarios profesionales personas morales

44

Honorarios al Consejo Personas Físicas

45

Mantenimiento de equipo de transporte

46

Placas y tenencias

47

Mensajería, Combustible y Transportes locales

48

Publicidad y propaganda

49

Impuesto predial

50

IVA no acreditable

51

Otros impuestos y derechos

52

Recargos

Registrará los gastos por estos conceptos para la realización de la operación.

5102

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

01

Depreciación de inmuebles

02

Depreciación de mobiliario y equipo de oficina

03

Depreciación de equipo de cómputo

04

Depreciación de equipo de transporte

05

Amortizaciones

Registrará el importe de la depreciación y/o amortización determinada.

5103

RENTAS

01

Renta de inmuebles

02

Renta de equipo de oficinas

03

Renta de vehículos

04

Otras rentas

Registrará el importe de las rentas que por los diversos conceptos realicen esas sociedades.

5104

GASTOS FINANCIEROS

Registrará los movimientos derivados de los egresos o las pérdidas que genere la sociedad por el uso o manejo del dinero.

5105

FLUCTUACIONES CAMBIARIAS

Registrará los importes a cargo o a favor que haya obtenido por el tipo de cambio utilizado en sus operaciones y el de su contabilización.

5106

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LA UTILIDAD

Registrará el importe de las utilidades que la sociedad determine para los trabajadores del ejercicio.

5107

IMPUESTOS A CARGO

Registrará los impuestos a cargo de la sociedad.

CUENTAS DE RESULTADOS DE LA NIF B-10

5108

DEPRECIACION ADICIONAL (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión correspondiente.

5109

EFECTO MONETARIO (B-10)

Registrará el reconocimiento inicial de los efectos de la inflación.

5110

ACTUALIZACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión correspondiente.

OTRAS CUENTAS DE  RESULTADOS DEUDORAS

5111

HONORARIOS A CORRESPONSALES

Registrará las erogaciones que efectúe por concepto de honorarios  a corresponsales.

5112

OTROS GASTOS

Registrará los gastos erogados que no tengan cuenta específica.

5113

PERDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO

Registrará el importe de las pérdidas en la venta de activos fijos, comparando el costo de adquisición contra el costo de venta que se haya efectuado.

5114

PERDIDA POR DETERIORO

Registrará la pérdida por deterioro determinada de los activos de larga duración.

5115

IMPUESTOS DIFERIDOS

Registrará el importe de los impuestos diferidos determinado por la sociedad.

5116

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LA UTILIDAD DIFERIDA

Registrará el importe de la PTU diferida determinada por la sociedad.

5117

RESULTADO POR POSICION MONETARIA

Registrará el resultado que va provocando la inflación en las cifras  del período.

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS

5201

COMISIONES

01

De seguros

02

De fianzas

03

Comisiones de seguros exentas de IVA

Registrará el importe que reciban por concepto de comisiones.

5203

BONOS

01

De seguros

02

De fianzas

03

Bonos de seguros exentos de IVA

Registrará el importe de los bonos recibidos.

5204

INGRESOS POR HONORARIOS Y ASESORIA

Registrará los ingresos recibidos por dichos conceptos.

5205

PRODUCTOS FINANCIEROS

Registrará los movimientos derivados de los ingresos o las ganancias que obtenga la sociedad por el uso o manejo del dinero.

5206

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS

Registrará el importe de las utilidades en la venta de activos fijos, comparando el costo de adquisición contra el valor de venta que se haya efectuado.

5207

INGRESOS NO ACUMULABLES

Registrará aquellos ingresos no acumulables para efectos del Impuesto Sobre la Renta.

5208

OTROS INGRESOS

Registrará el importe de aquellos ingresos que no tienen cuenta específica.

5209

EFECTO MONETARIO PASIVO (B-10)

Registrará el reconocimiento inicial de los efectos de la inflación.

5210

IMPUESTOS DIFERIDOS

Registrará el importe de los impuestos diferidos determinado por la sociedad.

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

6101

PRIMAS INTERMEDIADAS

01

De seguros

02

De fianzas

Registrará el importe de las primas por seguros y fianzas intermediadas.

6102

PRIMAS POR COBRAR

01

De seguros

02

De fianzas

Registrará el importe de las primas por seguros y fianzas pendientes de cobro.

6103

PRIMAS COBRADAS

01

De seguros

02

De fianzas

Registrará el importe de las primas por seguros y fianzas cobradas.

6104

CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

Registrará el importe del saldo de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta.

6105

CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION ACTUALIZADO

Registrará el efecto de la actualización para efectos fiscales del capital aportado.

6106

DEPRECIACION FISCAL

Registrará la depreciación fiscal acumulada.

6109

FONDO DE AHORRO A EMPLEADOS

Registrará el saldo acumulado administrado por la sociedad destinado al fondo de ahorro.

6110

PRIMAS POR ENTERAR

01

Seguros

02

Fianzas

Registrará las primas pendientes de enterar a las instituciones de seguros y/o de fianzas.

6111

PERDIDA FISCAL POR AMORTIZAR

Registrará la parte pendiente de amortizar de la pérdida fiscal.

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

6201

INTERMEDIACION DE PRIMAS

6202

COBROS DE PRIMAS POR REALIZAR

6203

COBROS DE PRIMAS REALIZADOS

6204

CONTROL DE LA UTILIDAD FISCAL NETA

6205

ACTUALIZACION DEL CAPITAL APORTADO

6206

CONTROL DE LA DEPRECIACION FISCAL

6209

CONTROL DEL FONDO DE AHORRO A EMPLEADOS

6210

PRIMAS PENDIENTES DE ENTERAR

6211

AMORTIZACION DE LA PERDIDA FISCAL