ACTIVO

CTA.

SUBCTA.

CIRCULANTE

1101

CAJA

Registrará únicamente efectivo y documentos de cobro inmediato.

1102

BANCOS

Registrará los movimientos de cuentas de cheques, así como los depósitos, títulos o valores en Instituciones de Crédito.

1103

INVERSIONES

01

Disponibles para su venta

02

Con fines de negociación

03

Para conservar a vencimiento

Registrará las inversiones que realice esa sociedad con fines de negociación, disponibles para su venta y para conservar a vencimiento.

1104

INVERSION DE LA RESERVA PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Registrará la inversión de los recursos correspondientes a la reserva para los beneficios a los empleados y el importe de los rendimientos que mensualmente devenguen las inversiones, así como de los derechos adicionales.

1105

DOCUMENTOS POR COBRAR

Registrará el importe de los documentos por cobrar a favor de la sociedad.

1106

COMISIONES POR COBRAR SOBRE PRIMAS LIQUIDADAS

01

Por seguros

02

Por fianzas

Registrará las comisiones sobre primas que ya fueron liquidadas a las instituciones de seguros o de fianzas y que no le han sido pagadas.

1107

IVA PAGADO POR ACREDITAR

Registrará el Impuesto al Valor Agregado que se traslade a la sociedad y el que ésta pague en la importación de bienes y servicios.

1108

DEUDORES DIVERSOS

Registrará el importe de las partidas que por su origen no tengan cuenta específica.

1109

ADEUDOS DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

Registrará los adeudos a favor de la sociedad por préstamos otorgados al personal.

1110

IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Registrará el importe de los pagos provisionales que por concepto de impuestos hayan realizado.

1111

CUENTAS POR COBRAR

Registrará el importe de los ingresos pendientes de cobro por servicios prestados que no correspondan a comisiones.

1112

INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES

Registrará el importe pagado por la adquisición de acciones permanentes.

1113

ANTICIPOS A PROVEEDORES

Registrará los importes que se anticipen a los proveedores de mercancías o servicios, a cuenta de futuras compras.

1114

MATRIZ Y SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE

Registrará los movimientos efectuados entre matriz y sucursales. Al cierre de los estados financieros, se efectuarán las aplicaciones respectivas, por lo que no deberá mostrar saldo alguno.

FIJO

1201

INMUEBLES

Registrará el importe de cada uno de los inmuebles a su valor de costo de adquisición.

1202

ACTUALIZACION DE INMUEBLES (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1203

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Registrará cada uno de los muebles y equipos a su valor de adquisición.

1204

ACTUALIZACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1205

EQUIPO DE COMPUTO

Registrará cada uno de los equipos de cómputo a su valor de adquisición.

1206

ACTUALIZACION DE EQUIPO DE COMPUTO (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1207

EQUIPO DE TRANSPORTE

Registrará cada uno de los vehículos propiedad de la sociedad a su valor  de adquisición.

1208

ACTUALIZACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

OTROS ACTIVOS

1301

DEPOSITOS EN GARANTIA

Registrará el importe de los depósitos dejados en garantía por servicios  y otros conceptos conforme a los contratos celebrados.

1302

PAGOS ANTICIPADOS

Registrará el importe de los anticipos que realice por rentas, seguros y otros pagos.

1303

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

Registrará el importe de los intereses pagados por anticipado, antes del vencimiento del crédito, pendientes de devengarse, por los cuales la sociedad obtiene el derecho de utilizar el dinero recibido y efectuar el pago hasta el fin del período contratado.

1304

ACTUALIZACION DE PAGOS ANTICIPADOS

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1306

CREDITO MERCANTIL

Registrará el importe en exceso de la contraprestación sobre el valor razonable o específico de los activos netos adquiridos, el cual estará sujeto a las pruebas de deterioro.

1307

ACTUALIZACION DEL CREDITO MERCANTIL

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1308

GASTOS DE INSTALACION

Registrará el importe de las erogaciones por instalaciones, adaptaciones  y mejoras permanentes en activos fijos tangibles propiedad de terceros.

1309

ACTUALIZACION DE GASTOS DE INSTALACION (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1310

IMPUESTOS DIFERIDOS

Registrará el importe diferido activo neto generado de cada impuesto que le sea aplicable conforme se establece en las disposiciones correspondientes.

1311

OTROS CONCEPTOS POR AMORTIZAR

Registrará el importe de otros conceptos amortizables que no tengan cuenta específica.

1312

ACTUALIZACION DE OTROS CONCEPTOS POR AMORTIZAR

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

1313

GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS

Registrará el importe de los gastos de establecimiento y organización por conceptos propios de la sociedad.

1314

ACTUALIZACION DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS (B-10)

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

PASIVO

2102

IMPUESTOS POR PAGAR RETENIDOS A TERCEROS

Registrará el importe por pagar de los impuestos que la sociedad calcule de acuerdo a las disposiciones aplicables.

2103

PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS

Registrará las provisiones que por diversos conceptos deban calcular esas sociedades.

2104

DOCUMENTOS POR PAGAR

Registrará el importe que derive de la compra de conceptos distintos a las mercancías o la prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito documentado.

2105

ACREEDORES DIVERSOS

Registrará las partidas a favor de terceros que por su origen no tengan cuenta específica.

2106

PROVEEDORES

Registrará el importe de las compras de mercancía única y exclusivamente a crédito, ya sea documentado o no.

2107

IVA POR PAGAR

Registrará el importe del impuesto que se traslade por el cobro de los servicios de todas las operaciones gravadas.

2108

CORRESPONSALES

Registrará el importe de sus operaciones por las que en virtud de contratos tenga que compartir una porción de sus ingresos.

2109

RESERVA PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

01

Beneficios Directos

02

Beneficios por Terminación

03

Beneficios al Retiro

Registrará los beneficios que la sociedad otorga a sus empleados y otras provisiones relativas a los beneficios a empleados.

2110

PROVISION PARA LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN  LA UTILIDAD

Registrará la provisión que calculen esas sociedades por este concepto.

2111

PROVISION PARA EL PAGO DE IMPUESTOS A CARGO DE LA EMPRESA

Registrará la provisión que deben calcular esas sociedades conforme a las disposiciones fiscales vigentes.

2113

IMPUESTOS DIFERIDOS

Registrará el impuesto diferido generado a cargo de la sociedad.

2114

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LA UTILIDAD DIFERIDA

Registrará la PTU diferida a favor de los trabajadores.

2115

IVA POR DEVENGAR

Registrará el Impuesto al Valor Agregado correspondiente a los servicios pendientes de devengar.

2116

INGRESOS Y/O PRODUCTOS COBRADOS POR ANTICIPADO

Registrará el importe de las rentas, intereses y otros productos no devengados y cobrados por la sociedad.

2117

MATRIZ Y SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE

Registrará los movimientos efectuados entre matriz y sucursales. Al cierre de los estados financieros, se efectuarán las aplicaciones respectivas, por lo que no deberá mostrar saldo alguno.

CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

3401

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

Registrará el importe de las estimaciones que se efectúen con la finalidad de determinar las partidas que se consideren de difícil cobro.

3402

DEPRECIACION DE INMUEBLES

Registrará el importe de los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada de los inmuebles.

3403

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE INMUEBLES (B-10)

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión de los inmuebles.

3404

DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Registrará el importe de los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada del mobiliario y equipo de oficina.

3405

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA (B-10)

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión del mobiliario y equipo de oficina.

3406

DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO

Registrará el importe de los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada de los equipos de cómputo.

3407

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE EQUIPO DE COMPUTO  (B-10)

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión de los equipos de cómputo.

3408

DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE

Registrará los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada del equipo de transporte.

3409

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE (B-10)

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión del equipo de transporte.

3412

AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACION

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de los gastos de instalación.

3413

AMORTIZACION DE LA ACTUALIZACION DE GASTOS DE INSTALACION

Registrará el importe de la amortización acumulada sobre el efecto de reexpresión de los gastos de instalación.

3414

AMORTIZACION DE OTROS CONCEPTOS

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de conceptos que no tengan cuenta específica.

3415

AMORTIZACION DE LA ACTUALIZACION DE OTROS CONCEPTOS

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada  de otros conceptos.

3416

AMORTIZACION DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de los gastos de establecimiento y organización preoperativos.

3417

AMORTIZACION DE LA ACTUALIZACION DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de los gastos de establecimiento y organización preoperativos.

3418

PERDIDA ACUMULADA POR DETERIORO

Registrará la pérdida por deterioro determinada de los activos de  larga duración.

CAPITAL CONTABLE